معافیت مالیات بر ارث چقدر است؟ در این مطلب ما می‌خواهیم به بررسی انواع معافیت مالیات ارث و مباحث پیرامون آن مانند معافیت های مالیات بر ارث ملک، معافیت مالیات بر ارث خانواده شهدا و جانبازان، و همینطور معافیت مالیات بر ارث خانه و سپرده های بانکی بپردازیم پس با ما همراه باشید.
برای ارتباط با وکیل مالیات بر ارث میتوانید با شماره های زیر تماس حاصل نمایید. |
معافیت مالیات بر ارث چقدر است؟
معافیت مالیات بر ارث به صورت کلی به ۲ دسته تقسیم میشود. دسته اول معافیت‌های عمومی و دسته دوم ویژه مشمولین قانون قدیم است.
در سال ۱۳۹۵ قانون مالیات ارث را تعدیل کردند، به همین علت بعد از سال ۱۳۹۵ وراث متوفای مشمول قانون جدید به شمار می‌روند؛ ولی اگر تاریخ فوت قبل از سال ۱۳۹۵ باشد، ورثه شامل قانون قدیم محسوب می‌شوند.
به صورت کلی می‌توان گفت این مالیات‌ها بر اساس نوع ارث محاسبه میشود. به عنوان مثال برای طبقه اول وارثین ۷.۵ درصد ارزش ملک برای خانه باید پرداخت شود. برای موجودی‌های حساب ۳ درصد پول بانک و برای موسسه‌های مالی و اعتباری ۱۰ درصد مالیات باید داد.
معافیت مالیات بر ارث قانون جدید برای مشمولین قانون قدیم هم یکسان است؛ ولی وراثی که مشمول قانون قدیم هستند از برخی معافیت‌های زیادتری برخوردار هستند.
چه کسانی از مالیات بر ارث معاف هستنند؟
طبق قانون ماده ۲۵ قانون مالیات های مستقیم، وراث طبقه اول شهدای انقلاب اسلامی عبارتند از: پدر، مادر، زن، شوهر، فرزند و نوه و همچنین وراث طبقه دوم شهدای انقلاب شامل: اجداد، برادر، خواهر و فرزندان آنها از پرداخت مالیات بر ارث معاف هستند.
معافیت‌های مالیات بر ارث شامل چه اموالی است؟
می‌توان گفت اموال یا ارثیه‌ای که از پرداختن مالیات معاف می‌باشند، شامل:
- اثاث منزل متوفی (محل سکونت)
- دارایی شهیدان با وراث طبقه اول و دوم
- مبلغ هایی که برای مرخصی استحقاقی استفاده نشده اند
معافیت مالیات بر ارث قانون جدید
بر طبق ماده ۲۴ قانون مالیات، برخی موارد از مالیات برای ارث معاف است:
- وجوه بازنشستگی، وظیفه و همچنین پس انداز خدمت
- مطالبات در ارتباط با خسارت اخراج
- بازخرید کردن خدمت و مرخصی استحقاقی که استفاده نشده است و همچنین بیمه‌های اجتماعی
- انواع بیمه‌های عمر و زندگی
- خسارت‌های فوت و دیه
- اموال وقف مؤسسات دولتی
- اثاث خانه محل سکونت متوفای
- خرج کفن و دفن
- بدهی‌های فرد متوفی
معافیت مالیات بر ارث قانون قدیم
- ۸۰ درصد سپردههای بانکی فرد متوفی
- ۸۰ درصد اوراق مشارکت
- ۵۰ درصد سهام متوفی در شرکت‌هایی که در بورس پذیرفته شده است.
- ۴۰ درصد از سهام شرکت‌هایی که غیر بورسی هستند.
- ۸۰ درصد موجودی حساب فرد متوفی که در مؤسسات اعتباری غیر بانکی مجاز است.
کدام اموال از مالیات بر ارث معاف نیستند؟
املاک، سپرده های بانکی، اوراق بهاردار و مشارکتی به جز مواردی که در قانون مالیات آمده، سهم شرکای آنها به نرخ یک و نیم برابرر نرخ های ذکر شده در قانون، انواع وسیله های نقلیه با نرخ دو درصد بهای اعلام شده اداره مالیات.
بیشتر بخوانید: میزان مالیات بر ارث چقدر است؟
معافیت مالیات بر ارث ملک
در معافیت مالیات ارث در قانون قدیم و قانون جدید برای املاک مسکونی هیچ‌گونه معافیتی در نظر نگرفته‌اند؛ ولی در معافیت مالیات ارث قانون قدیم، برای هر کدام از وراث، تا مبلغ ۳ میلیون تومان از سهم‌الارث آنها مالیات در نظر گرفته نمی‌شد؛ همچنین برای مشمولین قانون جدید و قدیم، اثاث منزل مسکونی فرد متوفی مشمول پرداخت مالیات نمی‌شود و از پرداخت مالیات معاف است.
معافیت مالیات بر ارث خانواده شهدا
طبق ماده ۲۵ از قانون مالیات، معافیت مشمول وراث طبقه اول و دوم خانواده شهدا میشود. در باب معافیت مالیات بر ارث برای خانواده شهدا باید به این نکته توجه داشته باشید که فقط وراث طبقه اول و دوم از معافیت خانواده شهید بهره‌مند می‌گردند و وراث طبقه سوم خانواده شهید مشمول معافیت نخواهند شد.
برای مثال در تقسیم میراث شهدا، پدر و مادر، زن و شوهر و فرزندان و حتی نوادگان شهید نیز مشمول معافیت مالیات می‌شوند. افراد ذکر شده وارث طبقه اول شهید هستند و وارث طبقه دوم شهید نیز، اجداد و برادر وخواهر آنها هستند.
طبق قانون مالیات، وارث طبقه دوم نیز از معافیت مالیات بهره‌مند می‌شوند؛ ولی عمو و عمه، دایی و خاله و همچنین اولاد شهدا هستند و جزو وارث طبقه سوم هستند، مشمول معافیت از مالیات بر ارث نخواهند شد.
برای دریافت مشاوره مالیات بر ارث با وکلای ارث تکس در ارتباط باشید.
معافیت مالیات بر ارث خانه
زیربنای خانه از اولین مواردی است که مشمول معاف مالیاتی است؛ اگر زیربنای ساختمان متوفی در شهری به غیر از تهران، کمتر از ۲۰۰ متر مربع باشد، با توجه به قانون مالیات، از مالیات معاف هستند. در خصوص داشتن خانه در تهران، اگر زیر بنای ساختمان تا ۱۵۰ متر مربع باشد، مشمول پرداخت مالیات نمی‌شود و از مالیات معاف هستند.
معافیت مالیات بر ارث جانبازان
در قانون مالیات برای جانبازان در برخی موارد معافیت مالیات را در نظر گرفته‌اند؛ ولی معافیت مالیات بر ارث جانبازان در سال ۱۳۹۹ شامل جانبازان نمی‌شود.
به صورتی که اگر شخص جانباز جزو ورثه باشد یا حتی خود متوفی نیز جانباز باشد، هیچ‌گونه معافیتی برای مالیات بر ارث وجود ندارد و مشمول معافیت نمی‌شوند.
معافیت مالیات بر ارث سپرده های بانکی
در صورتی که تاریخ فوت شدن متوفی در سال ۱۳۹۴ یا قبل‌تر از سال ۱۳۹۴ باشد، ۸۰% از مبلغ حساب بانکی فرد متوفی شامل معافیت میشود، در کل می‌توان گفت که طبق معافیت مالیات بر ارث قانون قدیم، ۸۰ درصد سپردههای بانکی فرد متوفی از مالیات معاف است.
در حالی که طبق معافیت مالیات بر ارث قانون جدید، هیچ معافیت مالیاتی برای سپردههای بانکی متوفی تعریف نشده است.
سوالات متداول
وراث طبقه اول و دوم شهدای انقلاب اسلامی
در معافیت مالیات ارث در قانون قدیم و قانون جدید برای املاک مسکونی هیچ‌گونه معافیتی در نظر نگرفته‌اند.
۳ دیدگاه. ارسال دیدگاه جدید
اگه فقط یه خونه گلنگی با ارزش کم به ارث مونده باشه بازم باید مالیات بدیم؟ معافیت مالیات بر ارث شامل حالمون نمیشه؟
اگه مبلغ ارث مبلغ ۷۸ میلیون باشد کهدر بانک است و فقط همین به برده میشود مالیات دارد؟
درود بر شما، لطفا برای کسب اطلاعات بیشتر با شماره های روی سایت تماس بگیرید.